计提税费(计提税费会计分录怎么做)

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　　《多练会计讲堂》每天为各位童鞋送上真账实操练习，让你们真正从审核“真实原始凭证”到“实操做账”，每天一练，会计小白也变做账达人！

　　这一期开始‘多练讲堂’介绍的是大型工业会计的业务。

　　企业名称：广东红木厂

　　现在，请你审核下面的原始凭证，分辨出是什么业务，需要做什么记账凭证？

　　请认真看，收到原始凭证如下：

　　这里是对这笔业务的具体概述：

　　月末，转出未交增值税，计提本月应交城建税和教育费附加。

　　请动一下你的笔，写出这笔账务吧！

　　你的凭证应该是这样的：

　　计提本月营业税金及附加的公式：

　　1.城市维护建设税税率应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率

　　城市维护建设税税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

　　2.教育附加税应缴的税=(实缴增值税+实缴营业税+实缴消费税)×3%

　　3.地方教育附加税应缴的税=(增值税+消费税+营业税)×2%

　　这里只需要计提城市维护建设税和教育附加税，税费增加记贷方，贷记“应交税费——应交城建税”“应交税费——教育附加费”，借记“营业税金及附加”反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。增加记借方。

　　你做对了吗？

　　多练会计微信每天都会提供会计真账实操练习，帮助学会计的童鞋接触各个行业的真实账务，让你们学习更多的实务。

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发布于 2024-02-24 07:02:09

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