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9月起，增值税有哪些新变动？现行的最新税率是多少？
01
2023年一般纳税人
最新最全税率
02
2023年小规模纳税人
最新最全征收率
03
2023年小规模纳税人
增值税申报实操
1.季销售额未超过30万元且未开具专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1—3月销售货物（不含税）25万元，开具免税的普通发票。
分析：免税销售额=250000元；免税额=250000×3%=7500元
主表主要栏次如下：
2.季销售额未超过30万元但开具了专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1—3月销售货物情况如下：开具1%普票销售额250000元，开具3%专用发票销售额（不含税）50000元。
分析：普票销售额=250000元；专票销售额（不含税）=50000元；应纳税额=50000×3%=1500元。
主表主要栏次如下：
3.扣除不动产销售额未超过30万元
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月份销售服务20万元（不含税），2月份销售服务5万元，同时销售不动产50万元，3月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。
主表主要栏次如下：
扣除不动产销售额未超过30万元，可以避免多填一张减免税明细表。
4.差额扣除后销售额未超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1—3月提供建筑服务350000元（不含税），开具普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。
主表主要栏次如下：
5.季销售额超过30万元
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1—3月销售货物50万元，开具1%普通发票。
合计月销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税务经理人等
编辑：陈奕冰
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