本方法首要用于辅导管帐关于物业相关首要经济事务的管帐分录编制，除一级科目和部分特定二级科目外，各企业管帐可根据需求增减明细科目。各企业管帐主管应根据辅导方法拟定更具体的管帐核算辅导手册，尽可能的细化各项收入、本钱、费用科目。
一、保安、保洁、园林绿化、景象设备。公共设备设备日常维保、电梯运转、空调通风设备运转、水泵运转及其他公共服务性开支。
1、计提人员薪酬：
借：主营事务本钱
贷：敷衍员工薪酬-薪酬
敷衍员工薪酬-社保（企业+个人）
付出人员薪酬：
借：敷衍员工薪酬-薪酬
贷：银行存款/库存现金
应交税费-个人所得税
付出个人所得税和社保
借：敷衍员工薪酬-社保
应交税费-个人所得税
贷：银行存款/库存现金
2、计提或付出劳务费
借：主营事务本钱
贷：敷衍账款-劳务费/库存现金/银行存款
3、计提或付出给其他公司的分包费用
借：主营事务本钱
应交税费-应交增值税-进项税
贷：敷衍账款/库存现金/银行存款
4、零散收购资料、劳保用品、通讯设备、办公用品等
借：主营事务本钱
贷：库存现金/银行存款
5、出差、组织活动或直接部分的期间费用一概在主营事务本钱下进行列支
借：主营事务本钱
贷：库存现金/银行存款
二、由本公司承当的物业工程大修事务。
1、收购物业工程大修专用资料
借：工程物资
应交税费-应交增值税-进项税
贷：库存现金/银行存款/敷衍账款
2、领用工程大修专用资料
借：在建工程-物业工程
贷：工程物资
3、付出工程相关劳务费用
借：在建工程-物业工程
贷：银行存款/库存现金/其他敷衍款-劳务费
4、工程完工后结转
借：主营事务本钱
贷：在建工程-物业工程
5、物业工程大修获得的相关收入
借：应收账款
贷：主营事务收入
应交税费-应交增值税-销项税
三、获得的物业办理费、车位租借费、公共设备运转收入、收支人员办理费收入、有偿服务收入、修理收入、特约服务收入、场所租借收入、广告收入、佣钱收入等日常发生的相关收入。
状况1、归归于物业办理企业的公共服务性收入和与业主委员会合同约好的其他收入。注：设置主营事务收入辅佐标识，为便利增值税交税申报收入。
1、收到收入金钱
借：库存现金/银行存款
贷：主营事务收入
应交税费-应交增值税
2、应收可是未收到的金钱
借：应收账款
贷：主营事务收入
应交税费-应交增值税
3、收到金钱后
借：库存现金/银行存款
贷：应收账款
状况2、物业办理企业运营共用部位、共用设备设备获得的收入
1、应收可是未收到的金钱
借：署理事务财物-署理应收账款
贷：署理事务负债-运营事务收入
应交税费-代扣代缴增值税
回收应收金钱时
借：库存现金/银行存款
贷：署理事务财物-署理应收账款
4、直接获得现金或转账收入的，且不需求计入来往或对账的收入。
借：库存现金/银行存款
贷：署理事务负债-运营事务收入
应缴税费-代扣代缴增值税
5、运营事务收入金钱用于弥补专项修理基金。
借：署理事务负债-专项修理基金
贷：署理事务担任-运营事务收入
6、经业主委员会赞同后，支取专项修理基金
借：署理事务负债-专项修理基金
贷：库存现金/银行存款
7、运营共用部分、共用设备设备发生的开销
借：署理事务负债-运营事务本钱
贷：库存现金/银行存款-代管业主收入
8、关于运用代管的专项修理基金直接付出给本物业办理企业的，用于物业工程大修的费用，需求先冲减“署理事务负债-专项修理基金”，借记“署理事务负债-专项修理基金”，贷记“库存现金/银行存款”，再依照物业工程大修事务进行账务处理。
四、转售或代收水电费、废物清运费等费用获得的收入的核算。其间电费只能做转售处理。
1、关于产权不是本物业公司的财物，代为收取的费用转交给其他公司的，一概先作为代收代付行为进行核算。注：需求评论是否对代收代付事务进行应收账款办理,首要考虑是否存在很多垫支费用的行为，假如不存在，不主张进行应收账款办理。
（1）收到费用等获得的收入
借：库存现金/银行存款
贷：署理事务负债-代收代付事务
（2）预付或付出费用等代收费用时
借：署理事务负债-代收代付事务
贷：库存现金/银行存款
（3）期末差额部分转入主营事务本钱-署理事务丢失，年末汇算假如发生盈利，先转入待处理产业损益，查明原因后再做处理。注：严格控制，重视盈利原因，禁止随意转入收入类科目。
2、产权归于本物业公司的财物，收取的费用等费用，转付其他公司的，一概作为转售行为进行核算（注：简易征收存案今后，获得的水电公司发票不得抵扣进项）
（1）计提或收取费用时
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：其他事务收入
（2）计提、预付或付出费用时
借：其他事务本钱
贷：敷衍账款/库存现金/银行存款
关于客户要求开具发票的代收代付费用，作为转售行为进行账务处理。
贷：署理事务财物-署理应收账款
4、直接获得现金或转账收入的，且不需求计入来往或对账的收入。
借：库存现金/银行存款
贷：署理事务负债-运营事务收入
应缴税费-代扣代缴增值税
5、运营事务收入金钱用于弥补专项修理基金。
借：署理事务负债-专项修理基金
贷：署理事务担任-运营事务收入
6、经业主委员会赞同后，支取专项修理基金
借：署理事务负债-专项修理基金
贷：库存现金/银行存款
7、运营共用部分、共用设备设备发生的开销
借：署理事务负债-运营事务本钱
贷：库存现金/银行存款-代管业主收入
8、关于运用代管的专项修理基金直接付出给本物业办理企业的，用于物业工程大修的费用，需求先冲减“署理事务负债-专项修理基金”，借记“署理事务负债-专项修理基金”，贷记“库存现金/银行存款”，再依照物业工程大修事务进行账务处理。
四、转售或代收水电费、废物清运费等费用获得的收入的核算。其间电费只能做转售处理。
1、关于产权不是本物业公司的财物，代为收取的费用转交给其他公司的，一概先作为代收代付行为进行核算。注：需求评论是否对代收代付事务进行应收账款办理,首要考虑是否存在很多垫支费用的行为，假如不存在，不主张进行应收账款办理。
（1）收到费用等获得的收入
借：库存现金/银行存款
贷：署理事务负债-代收代付事务
（2）预付或付出费用等代收费用时
借：署理事务负债-代收代付事务
贷：库存现金/银行存款
（3）期末差额部分转入主营事务本钱-署理事务丢失，年末汇算假如发生盈利，先转入待处理产业损益，查明原因后再做处理。注：严格控制，重视盈利原因，禁止随意转入收入类科目。
2、产权归于本物业公司的财物，收取的费用等费用，转付其他公司的，一概作为转售行为进行核算（注：简易征收存案今后，获得的水电公司发票不得抵扣进项）
（1）计提或收取费用时
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：其他事务收入
（2）计提、预付或付出费用时
借：其他事务本钱
贷：敷衍账款/库存现金/银行存款
关于客户要求开具发票的代收代付费用，作为转售行为进行账务处理。
