扣缴水戴志康 证大利建设基金怎么做账？交水利建设基金应该怎么做账

旅行社水利基金是全额仍是差额收入
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一：补缴上年水利建设基金怎样做账

金额不大，直接计提，然后交纳吧
有滞纳金的话，做在运营外开销里
假如觉得需求经过“以前年度损益调整”科目，结转都经过“利润分配--未分配利润 ”
“上年度已计提，汇算清缴时补缴11年度水利基金”如为12月计提，2012年交纳系属正常，不是补交。账务处理为：借：应缴税费，贷：银行存款。
二：交水利建设基金应该怎样做账

计提时借：管理费用-水利建设基金贷：其他应付款-水利建设基金上交时借：其他应付款-水利建设基金贷：银行存款
三：退回的水利建设基金税款怎样做账

问题1：一切触及金钱的买卖是否都需求开发票，开发票的条件？

答复：

依据《发票管理办法》规则，本办法所称发票，是指在购销产品、供给或许承受服务以及从事其他运营活动中，开具、收取的收付款凭据。

因而，只需上述规则的运营活动中，才需求开具发票。关于不是归于上述运营活动的是不需求开具发票，比方两头发生的债款与债款等。

开具条件：《发票管理办法施行细则》第二十六条 填开发票的单位和个人有必要在发生经运营务承认运营收入时开具发票。未发生经运营务一概禁绝开具发票。

关于税务总局特别规则答应不交税收入开具发票，也能够买卖发生时开具。

问题2：管理费用的进项税怎么处理，是一同悉数计入管理费用吗？仍是也要抵扣？

答复：

关于管帐上计入管理费用的进项税额，既有能够抵扣的，也有不得抵扣，详细要看费用的性质（用处）。

关于进项税额不得抵扣的，首要看财税（2016）36号附件1的第二十七条的规则。

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、加工修补修配劳务、服务、无形财物和不动产。其间触及的固定财物、无形财物、不动产，仅指专用于上述项目的固定财物、无形财物(不包括其他权益性无形财物)、不动产。
交税人的外交应付消费归于个人消费。

(二)非正常丢失的购进货品，以及相关的加工修补修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常丢失的在产品、产制品所耗用的购进货品(不包括固定财物)、加工修补修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常丢失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货品、规划服务和修建服务。

(五)非正常丢失的不动产在建工程所耗用的购进货品、规划服务和修建服务。
交税人新建、改建、扩建、补葺、装修不动产，均归于不动产在建工程。

(六)购进的借款服务、餐饮服务、居民日常服务和文娱服务。

(七)财政部和国家税务总局规则的其他景象。

因而，只需是计入管理费用的进项税额，不归于上述不得抵扣的景象的，都是能够抵扣进项税额。

问题3：西部开发区域享用税收优惠与其他优惠方针是否能够一起享用？

答复：

依据《国家税务总局关于深化施行西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)的规则：“五、依据《财政部国家税务总局关于履行企业所得税优惠方针若干问题的告诉》(财税〔2009〕69号)第一条及第二条的规则，企业既契合西部大开发15%优惠税率条件，又契合《企业所得税法》及其施行法令和国务院规则的各项税收优惠条件的，能够一起享用。在触及定时减免税的折半期内，能够依照企业适用税率核算的应交税额折半交税。

问题4：出产车间领用丙丁两种资料，但没说是用于产品直接出产仍是车间耗用，请问应该计入什么管帐科目啊？

答复：

从该问题能够看出，作为管帐人员尤其是作为成本管帐，关于企业的出产程序、工艺等是不清楚的。

现在很多人都在讲“业财交融”。该问题，实践上便是一个“业财交融”的问题。

作为出产型企业的成本管帐，有必要要对企业产品出产的相关常识进行了解，要经常地深化到车间、原辅料库房、制品库房等一线，向一线的工作人员学习与了解相关状况与常识，远比坐在办公室翻书或百度来的真实。

假如一个成本管帐能够做到对产品出产适当了解，只需提到某种原辅资料，自己就能知道是用于做什么的，底子也就不需求再来发问，乃至还能够对库房交来的领料单立刻就能看出是否正确。

因而，关于该问题，您的问询目标应该是原辅资料库房的保管员或出产车间的领料人员，然后您天然就知道该计入什么管帐科目了。

问题5：方案刊出全资子公司，要刊出全资子公司欠母公司的应付账款，怎么避税？

子公司已资不抵债，账面欠母公司300万元，核销需求承认运营外收入，子公司近五年亏本也只需100万元，要交企业所得税。
是否能够经过 债转股或许吸收兼并进行避税？

答复：

依照描绘，好像300万元的债款，子公司是不能付出的，假如刊出就会导致构成债款重组收益或清算所得，显然是不划算的。

假如挑选进行吸收兼并，并依照特别性税务处理，则依照财税（2009）59号第六条第（四）项规则：

(四)企业兼并，企业股东在该企业兼并发生时获得的股权付出金额不低于其买卖付出总额的85%，以及同一操控下且不需求付出对价的企业兼并，能够挑选按以下规则处理：

1.兼并企业承受被兼并企业财物和负债的计税根底，以被兼并企业的原有计税根底确认。

2.被兼并企业兼并前的相关所得税事项由兼并企业继承。

3.可由兼并企业补偿的被兼并企业亏本的限额=被兼并企业净财物公允价值×到兼并事务发生当年年底国家发行的最长期限的国债利率。

4.被兼并企业股东获得兼并企业股权的计税根底，以其原持有的被兼并企业股权的计税根底确认。

因而，在吸收兼并的状况下，不会发生债款重组收益或清算所得的状况，并且子公司的亏本还有或许由兼并后母公司持续税前补偿。

问题6：个人所得税一年多申报了一个月，但年度汇算清缴的减除费用APP只核算了12个月，怎么申述？

我上一年3月份换单位，老东家当月发放的薪酬次月申报，新单位当月薪酬当月就申报了，导致3月份申报了两次薪酬，20年一整年就申报了13个月薪酬，每个月都正常交税。

现在年度清缴APP核算的时分，减除费用就只依照6万（12个月*5000元）来核算，且固定死了，可是我申报的是13个月的薪酬，导致我要多补税。其实两头单位按各自属地操作都没问题，仅仅两头申报时刻纷歧导致APP呈现核算问题了，想问一下税务大佬，减除费用不是每个月都扣除的么？这种状况能申述么？怎么申述呢？

答复：

该问题，不是第一个，也不是最终一个。

关于该问题构成多补税的原因，我现已答复过N次。

关于该问题，现在是无解的，正如你自己说的相同，扣缴人并无差错，而实践上从实践获得的收入来看，你的确收到了13个月的薪酬。

税法规则每个人只能扣除6万元，人人都相同，不会由于谁的特别原因就改变。

现在找任何部分投诉都是无效的，由于一切的部分也无权更改法律规则。

问题7：方针退回的从前水利基金算是企业所得税的应交税所得额吗？

账务上是冲减当年的税金及附加仍是放到运营外收入里？

答复：

在财政部管帐司关于企业管帐准则施行问答（2020年12月）中，有如下问答：

其他相关施行问答

1、问：企业交纳残疾人工作保障金应当计入哪个管帐科目?

答：企业依据《残疾人工作保障金征收运用管理办法》(财税〔2015〕72号)的规则，应交纳的残疾人工作保障金，应当计入“管理费用”科目;企业超份额组织残疾人工作或许为组织残疾人工作做出显著成绩，按规则收到的奖赏，计入“其他收益”科目;企业未按规则交纳残疾人工作保障金，按规则交纳的滞纳金，计入“运营外开销”科目。

2、问：小微企业到达增值税准则规则的免征增值税条件时，应当怎么进行管帐处理?

答：关于小微企业到达增值税准则规则的免征增值税条件时，应当依照《增值税管帐处理规则》(财会〔2016〕22号)的相关规则进行管帐处理，将有关应交增值税转入“其他收益”科目。

3、问：企业关于当期直接减免的增值税，应当怎么进行管帐处理?

答：关于当期直接减免的增值税，企业应当依据《增值税管帐处理规则》(财会〔2016〕22号)的相关规则进行管帐处理，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“其他收益”科目。

因而，关于依照方针退回的从前交纳的水利基金，应计入“其他收益”科目。

借：银行存款

贷：其他收益

假如方针关于退回的水利基金没有指明用处的，应作为应税收入处理，并入应交税所得额；假如有方针规则了专门用处的，能够作为不交税收入处理，可是收入用于指定用处的开销构成的费用或财物折旧、摊销不得税前扣除。

问题8：小规模交税人开分店，是建立子公司仍是开分公司好？

答复：

我觉得仍是开个体户或子公司比较好。

由于，《财政部 税务总局关于施行小微企业和个体工商户所得税优惠方针的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号 ）规则：

一、对小型微利企业年应交税所得额不超越100万元的部分，在《财政部 税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)第二条规则的优惠方针根底上，再折半征收企业所得税。

二、对个体工商户年应交税所得额不超越100万元的部分，在现行优惠方针根底上，折半征收个人所得税。

三、本公告履行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

分公司是不能享用上述规则的“小型微利企业”优惠方针。因而，假如有必要建立为公司制企业的话，就只能建立为子公司（或相关公司）。

假如连企业所得税都不想交，就直接建立为个体工商户。

问题9：别人用的是公司账户直接转我个人账户上，用处是薪酬、奖金收入，我需求交个人所得税么？我会有税务问题么？

1 我和朋友换汇，我直接转他外币账户。他转我rmb账户

2 他用的是公司账户（xxx劳务有限公司）并且分两笔转账（第一次5w 第2次3.5w） 直接给我以薪酬奖金名义转账 会不会形成我这边税务问题？

答复：

在大数据年代，税务局很简单抓取到你账户的薪酬薪水收入数据，假如没有相应的个税申报，金税体系或许预警，然后引发税务局稽察。

当然，首要税务危险是在你朋友的公司。